Газовая Промышленность 1.2023

Обзорная статья

УДК 001.82:005.334:502.131.1
(UDK 001.82:005.334:502.131.1)

Для получения доступа к статьям

Авторизуйтесь

ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА И УПРАВЛЕНИЕ (ORGANIZATION OF PRODUCTION AND MANAGEMENT)

О МЕТОДОЛОГИЧЕСКИХ ПОДХОДАХ К УСТАНОВЛЕНИЮ ДОПУСТИМОГО УРОВНЯ РИСКА. ЧАСТЬ 1. ОБЗОРНЫЙ АНАЛИЗ ТЕОРИИ И ПРАКТИКИ УСТАНОВЛЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РИСК-АППЕТИТА И ТОЛЕРАНТНОСТИ К РИСКУ

(ON METHODOLOGICAL APPROACHES TO DETERMINATION OF ACCEPTABLE RISK LEVEL. PART 1. GENERAL REVIEW OF THEORY AND PRACTICE IN DETERMINATION OF RISK APPETITE AND RISK TOLERANCE INDICATORS)

В статье рассматривается концепция допустимого уровня риска и методологические подходы к его определению и установлению, применяемые международными вертикально интегрированными холдингами.
В теории и на практике допустимый уровень риска часто отождествляется с такими понятиями, как «риск-аппетит», «толерантность к риску» и «емкость риска». В первой части статьи дан краткий обзор терминов, применяемых в стандартах и документах регулирующих органов, показана их взаимосвязь. Цель исследования – представить в системном виде используемые на практике подходы к определению допустимого уровня риска при установлении ограничений, связанных с рисками, и осуществлении контроля в пределах допустимых границ.
Приведены примеры установления риск-аппетита на качественном уровне в виде запретов и ограничений, а также толерантности к риску как допустимых отклонений ключевых показателей деятельности. Вторая часть будет посвящена краткому обзорному анализу практического использования представленной концепции на операционном уровне и общим рекомендациям по выбору количественных показателей для установления допустимого уровня риска, а также описанию ряда общих критериев, которых следует придерживаться при внедрении концепции.

The article covers acceptable risk level concept and the methodological approaches to identify and determine it adopted
by vertically integrated holding companies.
In theory and practice, the acceptable risk level is often linked to such concepts as risk appetite, risk tolerance, and risk capacity. The first part of this article gives a brief overview of the terms provided in the standards and regulatory documents, and shows their interrelation. The purpose of the study is to present a systematic view of the practical approaches to determine the acceptable risk level in establishing restrictions related to a company’s risks, and their management within tolerable limits.
Examples are given for application of the concept in establishing risk appetite at the qualitative level in the form of prohibitions and restrictions, as well as risk tolerance as acceptable deviations of key performance indicators. The second part gives a brief overview of the practical use of the concept at the operational level and general recommendations on selection of quantitative indicators to establish the acceptable risk level, and describes a number of general criteria to be adhered to when implementing the concept.

РИСК, ДОПУСТИМЫЙ УРОВЕНЬ РИСКА, РИСК-АППЕТИТ, ТОЛЕРАНТНОСТЬ К РИСКУ, ЕМКОСТЬ РИСКА, ПРЕДЕЛЬНО ДОПУСТИМЫЙ УРОВЕНЬ, ПОРОГОВЫЙ УРОВЕНЬ, ФИНАНСОВЫЙ ПОКАЗАТЕЛЬ, НЕФИНАНСОВЫЙ ПОКАЗАТЕЛЬ, НЕФТЕГАЗОВАЯ КОМПАНИЯ

RISK, ACCEPTABLE RISK LEVEL, RISK APPETITE, RISK TOLERANCE, RISK CAPACITY, MAXIMUM PERMISSIBLE LEVEL, THRESHOLD LEVEL, FINANCIAL INDICATOR, NON-FINANCIAL INDICATOR, PETROLEUM COMPANY

А.А. Быков, д.ф.-м.н., ПАО «Газпром» (Санкт-Петербург, Россия), A.Bykov@adm.gazprom.ru

A.A. Bykov, DSc in Physics and Mathematics (Saint Petersburg, Russia), PJSC Gazprom, A.Bykov@adm.gazprom.ru

ГОСТ Р ИСО 31000–2019. Менеджмент риска. Принципы и руководство // Кодекс: электрон. фонд правовых и норматив.-техн. док. URL: https://docs.cntd.ru/document/1200170125 (дата обращения: 11.01.2023).

ГОСТ Р 51897–2021. Менеджмент риска. Термины и определения // Кодекс: электрон. фонд правовых и норматив.-техн. док. URL: https://docs.cntd.ru/document/1200181662 (дата обращения: 11.01.2023).

Круглый стол по обсуждению проекта национального стандарта «Менеджмент риска. Риск-аппетит и ключевые индикаторы риска» // НП «Русское общество управления рисками»: офиц. сайт. URL: http://rrms.ru/news/?ELEMENT_ID=2795 (дата обращения: 11.01.2023).

Steinberg R.M., Martens F.J., Everson M.E.A., Nottingham L.I. Enterprise risk management – Integrated framework. Executive summary framework // eGrove: репозиторий. URL: https://egrove.olemiss.edu/cgi/viewcontent.cgi?article=1037&context=aicpa_assoc (дата обращения: 11.01.2023).

Rittenberg L., Martens F. Enterprise risk management – Understanding and communicating risk appetite // Committee of Sponsoring Organizations: офиц. сайт. URL: https://www.coso.org/Shared%20Documents/ERM-Understanding-and-Communicating-Risk-Appetite.pdf (дата обращения: 11.01.2023).

Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита (Стандарты) // Ассоциация «Институт внутренних аудиторов»: офиц. сайт. URL: https://www.iia-ru.ru/contact/Standards-rus%202016%20IIA%2027122016.pdf (дата обращения: 11.01.2023).

2010 ERM Symposium // Society of Actuaries: офиц. сайт. URL: https://www.soa.org/resources/essays-monographs/2010-erm-toc/ (дата обращения: 11.01.2023).

Hsieh O.K.-J. Applying stress tests to build a risk appetite framework // Global Association of Risk Professionals: офиц. сайт. URL: http://www.garp.org/newmedia/presentations/ApplyingStressTestsToBuildARiskAppetiteFramework_OliverHsieh_040115.pdf (дата обращения: 11.01.2023).

Core principles for effective banking supervision // Bank for International Settlements: офиц. сайт. URL: https://www.bis.org/publ/bcbs230.pdf (дата обращения: 11.01.2023).

Principles for an effective risk appetite framework // Financial Stability Board: офиц. сайт. URL: https://www.fsb.org/wp-content/uploads/
r_131118.pdf (дата обращения: 11.01.2023).

Risk appetite frameworks: Insights into evolving global practices // IACPM: офиц. сайт. URL: http://iacpm.org/wp-content/uploads/2017/08/IACPMPwCRiskAppetiteFrameworksWhitePaper112014.pdf (дата обращения: 11.01.2023).

Crickette G., Demain R., Fox C., et al. Exploring risk appetite and risk tolerance // Enterprise Risk Management Inc.: офиц. сайт. URL: https://ermgovernance.com/Resources/RIMS_Exploring_Risk_Appetite_Risk_Tolerance_0412.pdf (дата обращения: 11.01.2023).

A structured approach to Enterprise Risk Management (ERM) and the requirements of ISO 31000 // FERMA: офиц. сайт. URL: http://www.ferma.eu/app/uploads/2011/10/a-structured-approach-to-erm.pdf (дата обращения: 11.01.2023).

International convergence of capital measurement and capital standards. A revised framework // Bank for International Settlements: офиц. сайт. URL: https://www.bis.org/publ/bcbs107.pdf (дата обращения: 11.01.2023).

Everson M.E.A., Bagin M., Perraglia S.J., et al. Enterprise risk management – Integrating with strategy and performance // Committee of Sponsoring Organizations: офиц. сайт. URL: https://www.coso.org/Shared%20Documents/2017-COSO-ERM-Integrating-with-Strategy-and-Performance-Executive-Summary.pdf (дата обращения: 11.01.2023).

Мокосеева М.А., Макаренко С.А. Методика определения риск-аппетита в системе внутреннего контроля // Экономика и бизнес: теория и практика. 2020. № 11–2 (69). C. 169–173. DOI: 10.24411/2411-0450-2020-10947.

Берч К. Риск-аппетит: «Не откусывайте больше, чем можете проглотить» // Корпоративный менеджмент: интернет-проект. URL: https://www.cfin.ru/finanalysis/risk/Risk_Appetite.shtml (дата обращения: 11.01.2023).

Методические указания по подготовке Положения о системе управления рисками // Федеральное агентство по управлению государственным имуществом: офиц. сайт. URL: https://www.rosim.ru/activities/corp/methodology/documents/metod_ukaz_norm_dok (дата обращения: 11.01.2023).

Российская Федерация. Центральный банк. О рекомендациях по организации управления рисками, внутреннего контроля, внутреннего аудита, работы комитета совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту в публичных акционерных обществах: информ. письмо Центр. банка Российской Федерации от 01.10.2020 № ИН-06-28/143 // Банк России: офиц. сайт. URL: https://cbr.ru/StaticHtml/File/59420/20201001_in_06_28-143.pdf (дата обращения: 11.01.2023).

Эффективный энергопереход: годовой отчет 2021 // ПАО «НК «Роснефть»: офиц. сайт. URL: https://www.rosneft.ru/upload/site1/document_file/a_report_2021.pdf (дата обращения: 11.01.2023).

Federal Agency on Technical Regulating and Metrology (Rosstandart). GOST R ISO 31000–2019 (state standard). Risk management. Principles and guidelines. Available from: https://docs.cntd.ru/document/1200170125 [Accessed: 11 January 2023]. (In Russian)

Rosstandart. GOST R 51897–2021. Risk management. Terms and definitions. Available from: https://docs.cntd.ru/document/1200181662 [Accessed: 11 January 2023]. (In Russian)

Noncommercial Partnership “Russian Risk Management Society”. Round table to discuss the draft national standard “Risk management. Risk appetite and key risk indicators”. Available from: http://rrms.ru/news/?ELEMENT_ID=2795 [Accessed: 11 January 2023]. (In Russian)

Steinberg RM, Martens FJ, Everson MEA, Nottingham LI. Enterprise risk management – Integrated framework. Executive summary framework. Available from: https://egrove.olemiss.edu/cgi/viewcontent.cgi?article=1037&context=aicpa_assoc [Accessed: 11 January 2023].

Rittenberg L, Martens F. Enterprise risk management – Understanding and communicating risk appetite. Available from: https://www.coso.org/Shared%20Documents/ERM-Understanding-and-Communicating-Risk-Appetite.pdf [Accessed: 11 January 2023].

The Institute of Internal Auditors. International standards for the professional practice of internal auditing (Standards). Available from: https://www.iia-ru.ru/contact/Standards-rus%202016%20IIA%2027122016.pdf [Accessed: 11 January 2023]. (In Russian)

Society of Actuaries. 2010 ERM Symposium. Available from: https://www.soa.org/resources/essays-monographs/2010-erm-toc/ [Accessed: 11 January 2023].

Hsieh OK-J. Applying stress tests to build a risk appetite framework. Available from: http://www.garp.org/newmedia/presentations/ApplyingStressTestsToBuildARiskAppetiteFramework_OliverHsieh_040115.pdf [Accessed: 11 January 2023].

Bank for International Settlements (BIS). Core principles for effective banking supervision. Available from: https://www.bis.org/publ/bcbs230.pdf [Accessed: 11 January 2023].

Financial Stability Board. Principles for an effective risk appetite framework. Available from: https://www.fsb.org/wp-content/uploads/r_131118.pdf [Accessed: 11 January 2023].

IACPM, PricewaterhouseCoopers LLP. Risk appetite frameworks: Insights into evolving global practices. Available from: http://iacpm.org/wp-content/uploads/2017/08/IACPMPwCRiskAppetiteFrameworksWhitePaper112014.pdf [Accessed: 11 January 2023].

Crickette G, Demain R, Fox C, Hach J, Makomaski J, Mazumdar R, et al. Exploring risk appetite and risk tolerance. Available from: https://ermgovernance.com/Resources/RIMS_Exploring_Risk_Appetite_Risk_Tolerance_0412.pdf [Accessed: 11 January 2023].

Association of Insurance and Risk Managers, Alarm, Institute of Risk Management. A structured approach to Enterprise Risk Management (ERM) and the requirements of ISO 31000. Available from: http://www.ferma.eu/app/uploads/2011/10/a-structured-approach-to-erm.pdf [Accessed: 11 January 2023].

BIS. International convergence of capital measurement and capital standards. A revised framework. Available from: https://www.bis.org/publ/bcbs107.pdf [Accessed: 11 January 2023].

Everson MEA, Bagin M, Perraglia SJ, Chesley DL, Katz H, Zelnik KC, et al. Enterprise risk management – Integrating with strategy and performance. Available from: https://www.coso.org/Shared%20Documents/2017-COSO-ERM-Integrating-with-Strategy-and-Performance-Executive-Summary.pdf [Accessed: 11 January 2023].

Mokoseeva MA, Makarenko SA. Methodology for determining risk appetites in the internal control system. Economy and Business: Theory and Practice [Ekonomika i biznes: teoriya i praktika]. 2020; 69(11–2): 169–173. https://doi.org/10.24411/2411-0450-2020-10947. (In Russian)

Birch K. Risk appetite. Don’t bite off more than you can chew. Available from: https://www.cfin.ru/finanalysis/risk/Risk_Appetite.shtml [Accessed: 11 January 2023]. (In Russian)

Federal Agency for State Property Management. Guidelines for the preparation of regulations on the risk management system. Available from: https://www.rosim.ru/activities/corp/methodology/documents/metod_ukaz_norm_dok [Accessed: 11 January 2023]. (In Russian)

Bank of Russia. Letter No. IN-06-28/143 dated 1 October 2020. On recommendations for the arrangement of risk management, internal control, internal audits, and work of board committees (supervisory boards) on audits in joint-stock companies. Available from: https://cbr.ru/StaticHtml/File/59420/20201001_in_06_28-143.pdf [Accessed: 11 January 2023]. (In Russian)

Rosneft Oil Company PJSC. Efficient energy transition: Annual report 2021. Available from: https://www.rosneft.ru/upload/site1/document_file/a_report_2021.pdf [Accessed: 11 January 2023]. (In Russian)

NEFTEGAS.info

Внимание к деталям — от идеи
до воплощения! Только актуальная информация и свежие новости.

Контакты

108811, г. Москва, Киевское ш.,
Бизнес-парк «Румянцево», корп. Б,
подъезд 5, офис 506 Б

+7 (495) 240-54-57